Preguntas Frecuentes - Impuestos a Inmuebles

Las sucesiones o transmisiones gratuitas de bienes pagan el Impuesto a las Transacciones (IT) y el Impuesto a la Transmisión Gratuita de Bienes (ITGB)

Según el Art. 102º Ley 843, sobre el impuesto a las sucesiones y a las transmisiones gratuitas de bienes, se establece que independientemente del impuesto a las Transacciones se establecen las sigu...

Cuál es el plazo otorgado por la administración tributaria para tramitar la exención a nivel nacional

Según el Art. 10º inciso f) segúndo parágrafo D.S.24204 Las exenciones indicadas en los incisos: Las asociaciones, fundaciones o instituciones no lucrativas. Para los inmuebles rurales no afectado...

Se puede subrogar a un tercero la deuda y la obligación tributaria con el municipio

Dentro de la norma solo existe la subrogación de pago, no así de la obligación tributaria ya que esta es de carácter personal en caso de ejecución tributaria. Según el Art. 52º de la Ley Nº 2492, ...

Cómo se calcula el Impuesto Municipal a la Transferencia

La norma establece que el IMT es el 3%  del monto mayor, entre base imponible y el valor de venta (monto de minuta). A continuación ilustremos con un ejemplo: El valor de la base imponible es...

Por qué el Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles se incrementa todos los años

El impuesto a la propiedad de bienes inmuebles IPBI, se calcula a partir de la base imponible o valor catastral calculado en base a lo datos técnicos del inmueble, aplicando las alícuotas y las tab...

Sobre qué base se aplica la alícuota del 3% para el cálculo del Impuesto Municipal a la Transferencia

La alícuota del 3% para el cálculo del IMT se aplica sobre el monto mayor entre el valor de venta registrado en la minuta o documento de transferencia y la base imponible catastral.  Existen ...

Cuál es el plazo establecido para registrar una transferencia y pagar el IMT

El contribuyente debe ingresar el trámite de Transferencia dentro de los diez días hábiles de producido el hecho generador (fecha minuta de transferencia) y pagar el impuesto (IMT).  Si el reg...

Por qué se debe declarar valor en libros para el pago del IPBI de inmuebles de propiedad de una persona jurídica o empresa

La empresa o institución que posea bienes consignados en sus registros contables como activos fijos deben declarar valor en libros ante la administración tributaria. Según punto 2.3., Anexo III de...

Qué son Valores en Libros de un bien inmueble

Son los valores de los bienes inmuebles reflejados como activos en los Estados Financieros o Balance Anual, los cuales se declaran ante la Administración Tributaria Municipal como base imponible p...

Cómo se puede solicitar prescripción de IPBI si se encuentra con una Declaratoria de Herederos o Usucapión

Según el Art. 3º de la  Ley Nº 2492, son sujetos pasivos las personas jurídicas o naturales y sucesiones indivisas que sean propietarias de bienes inmuebles, bajo cualquier título, incluidas ...

Qué es la escala impositiva

Es el orden de valores que determina directamente las alícuotas del IPBI, de acuerdo al rango de la Base Imponible en que se encuentre el inmueble. Esta escala impositiva es aprobada mediante Re...

En calidad de poseedor se puede solicitar a la administración tributaria la prescripción del IPBI

Según el Art. 5º D.S. Nº 24204, cuando el derecho del inmueble urbano o rural no haya perfeccionado o ejercitado por el titular o no conste titularidad alguna sobre él en los registros públicos per...

Cómo se obtiene un certificado catastral

El certificado catastral de un inmueble debe solicitarse en la administración tributaria municipal mediante solicitud de trámite respectivo, cumpliendo los requisitos para el efecto. REQUISITOS PA...

Qué son los factores de servicios

Son los coeficientes de accesos del inmueble a las necesidades públicas satisfechas como ser: Agua, Energía Eléctrica, Teléfono, Alcantarillado y un mínimo, que se aplican a un inmueble que tenga o...

Qué son los accesorios

Son montos adicionales a la deuda principal como: mantenimiento de valor, intereses y multas, que se pagan sobre la obligación cancelada fuera de término. Según el Art. 17º D.S. Nº 24204 La presen...

Cuáles son los derechos de un contribuyente

Según el Art. 68º de la Ley 2492 (Código Tributario),-  constituyen derechos del sujeto pasivo los siguientes A ser informado y asistido en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias y e...

Qué es la tasa de interés activa utilizada en el cálculo de la deuda tributaria

Es el porcentaje de interés determinada y publicada mensualmente por el Banco Central de Bolivia que se aplica en el cálculo del interés como componente de la deuda tributaria, entendiéndose como ...

Por qué se cobran intereses y multas cuando no se pagan los impuestos de IPBI o IMT hasta el plazo de vencimiento

Una vez cumplido el plazo de vencimiento del pago del IPBI establecido por el Gobierno Municipal correspondiente, y cuando se haya vencido el plazo de los 10 días para el pago del IMT, el tributo ...

Qué es una acción de repetición o crédito fiscal

La Ley Nº 2492, Art. 121º, establece que la Acción de repetición es aquella que pueden utilizar los sujetos pasivos para reclamar a la Administración Tributaria la restitución de pagos indebidos o ...

En el caso de anulación de Plan de Facilidades de Pagos, que sucede con el monto que ya se pagó

La anulación o baja del Plan de Pagos procede cuando se incumple el mismo. Según el Art. 8º de la Res. Adm. 764/2004, los planes de facilidades de pago se considerarán incumplidos en cualquiera de...

Cuál es la alícuota para el cálculo del IMT

Según D.S. Nº 24054, Art. 7º, sobre la Base Imponible determinada, se aplicará una alícuota general del tres por ciento 3% para determinar el monto del IMT.    

Cuál es la alícuota para el cálculo del IPBI

El D. S. Nº 24204, Art. 13º, establece que la alícuota para el cálculo anual del IPBI está determinada en la escala impositiva consignada en el Art. 57º de la Ley Nº 843, que se aplicará sobre la b...

Qué es autoavalúo

Es la valoración declarada que hace cada propietario a su predio.  El autoavalúo practicado será considerado como justiprecio para compensar  a los  propietarios en caso de exprop...

En caso de rescisión o desistimiento de venta se debe pagar el impuesto municipal a la transferencia (IMT)

Según Art. 11º D.S. Nº 24054 segundo párrafo, en los casos de rescisión, desistimiento o devolución en cualquiera de las operaciones gravadas por este impuesto:   a) Antes de estar perfeccion...

Cuándo puedo solicitar la prescripción de impuestos

Cuando la Administración Tributaria ha perdido por el transcurso del tiempo el derecho a realizar lo establecido por el Art. 59 de la Ley 2492: I. Prescribirán a los cuatro años las acciones de la ...

Por qué motivos se pueden generar 7 años de IPBI al registrar un inmueble en el registro tributario municipal, si los impuestos prescriben por ley a los 4 años

Conforme lo establece el Art. 59 de la Ley 2492 (Código Tributario) el término para la prescripción se ampliará de 4 a 7 años cuando el sujeto pasivo o tercero responsable no haya cumplido con la o...

Qué gestiones se encuentran prescritas por ley para el IPBI

Al 1º de enero del 2010 se encontraban prescritas todas las gestiones hasta el 2004, según el Art. 59 de la Ley 2492.CONTENIDO ESPECIALIZADOPara poder acceder a este contenido especializado deberá...

Se puede pagar el impuesto de la última gestión, que se encuentra vigente y con descuentos, cuando existen deudas impagas de gestiones anteriores

Sí se puede pagar el tributo de la gestión vigente y también puede el contribuyente o sujeto pasivo puede elegir cualquier otra gestión a pagar sin ninguna restricción, ya sea de una gestión vencid...

En qué casos se puede solicitar reducción de impuestos, intereses y/o sanciones (multas)

Solo por ley se podrá otorgar, suprimir, reducir los impuestos, intereses y sanciones. Según el Art. 6 de la Ley 2492, en relación al Principio de Legalidad o Reserva de Ley, solo con una Ley ...

Qué personas (naturales o jurídicas) tienen derecho a descuentos tributarios de acuerdo a Ley

Según el Art. 22º de la Ley Nº 2074 (Descuento del IPBI a la Actividad Hotelera), los bienes Inmuebles dedicados exclusivamente a la actividad hotelera y que formen parte de los activos fijos de l...

Qué es la matriculación de Inmuebles en Derechos Reales

A objeto de aplicación de la técnica del Folio Real, se instituye la matriculación previa de los inmuebles para dar curso a cualquier nuevo registro, sea por cambio de titular, por gravámenes y ...

Que normas rigen las exenciones tributarias para el IPBI

La Ley Nº 843 Art. 53 y el Decreto Supremo Nº 24204 Art. 10.

Una minuta con anotación preventiva registrada en Derechos Reales tiene que ser con reconocimiento de firmas

Un requisito fundamental  es que los documentos privados legalmente reconocidos, deben presentarse con el formulario de reconocimiento de firmas. Según Art. 4º Ley de Derechos Reales, sólo pod...

Quiénes son exentos de pago del IPBI

Según el Art. 53º Ley Nº 843, están exentos del Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles: a) Los inmuebles de propiedad del Gobierno Central, de las Prefecturas o Gobernaciones Departamentales,...

Hasta qué momento se debe cumplir con la obligación de pagar IPBI de áreas cedidas para la aprobación de una urbanización convencional (barrio) o privada

El propietario de la urbanización deberá pagar los impuestos hasta la gestión anterior a la realización de la minuta de transferencia por cesión de calles y avenidas al Gobierno Municipal correspo...

Si el bien inmueble pertenece a varios copropietarios y alguno de ellos es exento, como se cobran los impuestos

Un inmueble en copropiedad determina el beneficio al sujeto pasivo, es decir si a un solo copropietario le corresponde la exención, los demás deberán pagar su deuda sin la exención.  Según ...

En qué casos se paga el Impuesto a la Transacción (IT) en el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN)

Según el Art. 2º D.S. Nº 24054 “Las transferencias de dominio de inmuebles a título gratuito (incluidas sucesiones hereditarias y usucapión) son de Dominio Tributario Nacional”. Dentro de las su...

Cuáles son las exenciones que no requieren formalizar su solicitud

Las exenciones que no necesitan formalización son las de pleno derecho, que se encuentran señaladas en el Art. 53º Inc. a) de la Ley Nº 843, que benefician a los inmuebles Gobierno Central, de las...

Cuáles son las exenciones que requieren formalizar su solicitud

Las exenciones que necesitan formalización para el goce de la exención se encuentran señaladas en el Art. 53º Inc. b) de la Ley Nº 843, que benefician a inmuebles afectados a actividades no comerci...

Por qué no se puede realizar el pago del IMT mediante un plan de facilidades de pago

El Art. 29 de la Ley Nº 2626 establece que el pago del IMT podrá ser regularizado sólo mediante la modalidad de Pago al Contado. Según el Art. 8º D.S. Nº 24054, “…debiendo ser pagado dentro de lo...

Qué son los datos técnicos

Es la información correspondiente a los componentes del cálculo del impuesto de acuerdo al tipo de inmueble como ser: superficie de terreno, superficie de construcción, tipo de construcción, ser...

En qué casos se paga el Impuesto a la Transacción (IT) en el SIN

Según el Art. 2º D.S.Nº 24054 “Las transferencias de dominio de inmuebles a título gratuito (incluidas sucesiones hereditarias y usucapión) son de Dominio Tributario Nacional”. Dentro de las suce...

Por qué se cobran reintegros o retroactivos de gestiones anteriores

Como la administración tributaria no practica los avalúos fiscales, la liquidación del impuesto tiene como base la declaración de los datos técnicos en un formulario de declaración jurada presentad...

Cuales son las exenciones que necesitan tramitar su solicitud

Las exenciones que necesitan formalización para el goce de la exención se encuentran señaladas en el Art. 53º Inc. b) de la Ley Nº 843, que benefician a inmuebles afectados a actividades no come...

Cuáles son las exenciones que no requieren de trámite alguno

Las exenciones que no necesitan formalización son las de pleno derecho, que se encuentran señaladas en el Art. 53º Inc. a) de la Ley Nº 843, que benefician a los inmuebles Gobierno Central, de la...